+7(926)208-66-66      2086666@mail.ru

Фонд науки и образования

 

 



 

 М.Д. Сулейманов[1]

 НАЛОГОВАЯ ДИСЦИПЛИНА – ОСНОВА НАЛОГОВОЙ ГРАМОТНОСТИ НАСЕЛЕНИЯ

 Предлагаемое автором развитие широкой сети альтернативного консультирования на федеральном и региональном уровнях является инструментом социального партнерства, мерой превентивного характера, что будет способствовать созданию делового, партнерского климата в налоговых отношениях, установлению цивилизованных отношений между хозяйствующими субъектами и государством, предотвращению ненамеренных и части намеренных налоговых правонарушений.

 Ключевые слова: : налоговая дисциплина, налогоплательщик, налоговое консультирование, налоговая культура, налоговая грамотность налоговые обязательства, налоги.


 

 M.D. Suleymanov

 TAX DISCIPLINE - BASIS OF TAX LITERACY OF THE POPULATION

 The development of a broad network of alternative counseling at the federal and regional levels proposed by the author is a social partnership tool, a preventive measure that will help create a business and partnership climate in tax relations, establish civilized relations between business entities and the state, and prevent unintentional and partly intentional tax offenses.

 Keywords: : tax discipline, tax payer, tax consulting, tax culture, tax literacy tax liabilities, taxes.


 

 Налоговая дисциплина граждан является главным элементом налоговой культуры и основой налоговой грамотности населения. Налоговая дисциплина, являясь составным элементом налоговой культуры, определяет отношение граждан к их обязанности по уплате установленных законодательством налогов в бюджеты разных уровней.

 М.В. Лукъяненков в своей статье «Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан» пишет: «Так же как неприкосновенное отношение к частной собственности, отношение к обязательности уплаты установленных налогов должно являться обязательным элементом экономической культуры гражданина в цивилизованной стране». [2]

 Однако в современном мире многие налогоплательщики в той или иной мере пытаются найти варианты уклонения от выполнений налоговых обязательств. Такое поведение можно объяснить как склонностью человека к накопительству и нежеланием делиться результатами своей трудовой деятельности с другими, а в особенности с государством, так и самой природой налогов.

 Разграничим понятия налоговой дисциплины и налоговой культуры. «Под налоговой культурой следует понимать своевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов в сроки, определенные законодательством».  [3]

 Налоговая дисциплина является основным элементом налоговой культуры. «Налоговая дисциплина - это регулярное формирование, развитие и контроль этических, моральных и финансовых способностей и возможностей налогоплательщика выполнять налоговые обязательства перед бюджетами с учетом синхронности взаимодействия налоговых органов по приему и оформлению налогов и налоговых обязательств».  [4]

 Возрастающее значение повышения налоговой дисциплины населения заключается в новых и современных подходах к работе с налогоплательщиками. Информационно-разъяснительная работа налоговых инспекторов и налоговых консультантов является одним из самых приоритетных направлений в обеспечении налогоплательщиков необходимой информацией. Достижение такого уровня налоговой дисциплины представляется возможным только при наличии обратной связи между налогоплательщиками и государством.

 Налоговые консультанты помогают физичеким лицам правильно рассчитать и уплатить налоги, заполнить необходимые документы, оптимизировать свои налоговые расходы. Налоговое законодательство постоянно меняется, таким образом налоговое консультирование - это передача знаний о системе налогообложения и происходящих в ней изменениях в распоряжение клиента.

 Налоговое консультирование осуществляется специалистами, использующими индивидуальный подход к каждому клиенту, он учитывает специфику его деятельности, всю особенность налогообложения. Налоговый консалтинг позволяет сделать равномерными налоговые платежи, которые обеспечивают репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении налоговой нагрузки до приемлемых размеров.

 Процесс формирования и повышения налоговой дисциплины является длительным и может столкнуться со многими проблемами (Рисунок).

 

 Рисунок. Проблемы процесса формирования налоговой дисциплины

 При этом поведение налогоплательщиков обусловлено отсутствием стереотипа престижности выполнения налоговых обязательств и поэтому активного участия в социальной и экономической жизни общества пока не наблюдается.

 Таким образом, можно сделать вывод о том, что внедрение широкой сети консультирования, как важнейшего инструмента предупреждения налоговых правонарушений, должно осуществляться комплексно и взаимоувязано в двух направлениях:

 1) повышение качества и широты охвата консультированием со стороны государственных налоговых органов, в первую очередь за счет наиболее прогрессивных и востребованных способов консультирования и информирования, включая уведомление налогоплательщика о его налоговых обязательствах и обеспечение возможности ознакомиться с расчетом налога в режиме online на сайте налогового органа и Личным кабинетом;

 2) развитие рынка профессиональных налоговых консультантов на основе правового оформления основ их деятельности, в том числе партнерства с налоговыми органами и налогоплательщиками.

 Предлагаемое развитие широкой сети альтернативного консультирования на федеральном и региональном уровнях является инструментом социального партнерства, мерой превентивного характера. Это будет способствовать созданию делового, партнерского климата в налоговых отношениях, установлению цивилизованных отношений между хозяйствующими субъектами и государством, предотвращению ненамеренных и части намеренных налоговых правонарушений.

 

 

1  Руководитель Центра фундаментальных и прикладных исследований Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, доцент кафедры налогового администрирования и правового регулирования Налогового института РосНОУ, кандидат экономических наук.

2  Лукъяненков М.В., Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан, «Известия высших учебных заведений. Поволжский район. Общественные науки», №3, 2007 г.

3  Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа : http://www.grandars.ru

4  Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа : http://www.grandars.ru


Список использованных источников

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) 2015.
2. Лукъяненков М.В. Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан, «Известия высших учебных заведений. Поволжский район. Общественные науки», №3, 2007 г
3. Налоговая грамотность населения – фактор стабильности инвестиционного потенциала экономики страны. Коллективная монография / под ред. Д.Н. Сулейманова. – М.: МНИ, 2017. – 266 с.
4. Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.grandars.ru.
5. URL: http://www.nalog.ru/rn77/ – сайт Федеральной налоговой службы.
6. URL: http:// http://rosnou.ru / – сайт Российского нового университета.
7. URL: // https://re.hse.ru/cfarmission/ – сайт Центра фундаментальных и прикладных исследований Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ.

 

Наши партнеры

  • Институт миграции и межнациональных отношений
  • Налоговый институт Российского нового университета
  • Центр налогового администрирования и финансового управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
  • Международная консалтинговая компания ICG
  • Институт налогового менеджмента и экономики недвижимости Высшей школы экономики
  • Факультет
  • Журнал «Налоговая политика и практика»
  • Институт налогового консультирования
  • Налоговый колледж