СОДЕРЖАНИЕ № 09/2020 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

От первого лица

О новых практиках и совершенствовании технологий управления налоговым долгом

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ были внесены, в частности, изменения в часть первую НК РФ, касающиеся урегулирования налоговой задолженности. Об этом и не только — в интервью с начальником Управления по работе с задолженностью ФНС России В.Ю. Солдатенковым.

Персона номера

НДФЛ: меры поддержки бизнеса, изменения текущего года и на перспективу

Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования работников на COVID-19 и антитела, оплаченного работодателем? Каким образом будет рассчитываться налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налогообложение которых предусмотрено Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ? Изменился ли в 2020 году перечень не облагаемых НДФЛ доходов? На эти и другие вопросы редакции ответил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков.

«Чтобы работать с четырьмя новыми типами фискальных документов для маркировки товаров, требуется новый тип форматов следующего поколения»

Как известно, Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», касающиеся реализации маркированных товаров. Чтобы разобраться в новациях, редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась за разъяснениями к заместителю начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокину. Подробности – в материале.

События. Факты. Комментарии

НДС при получении государственных субсидий, бюджетных инвестиций

Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступила заместитель начальника Управления налогообложения доходов юридических лиц ФНС России А.В. Опарина.

Перспективы использования электронной транспортной накладной и электронного путевого листа

Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Ф.В. Новиков.

Налоговый контроль

Анализ налоговых рисков при планировании сделок с российскими и иностранными контрагентами

Во избежание проблем налогоплательщики, исходя из масштабов и особенностей своего бизнеса, должны заблаговременно прогнозировать налоговые обязанности, позаботиться о выборе надежных партнеров, о сохранении документов (информации), подтверждающих реальность выполнения сделок, и т. д. Дается анализ возможных рисков, основанный на судебной практике.

Ключевые слова: налоговый риск, планирование сделок, добросовестный контрагент, необоснованная налоговая выгода

Автор: Е.В. Суворова, начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Спрашивайте — отвечаем

Налог на прибыль организаций: текущие вопросы и ожидаемые изменения

О планируемых изменениях в законодательство о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций и о многом другом рассказал заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

Предложения. Концепции. Перспективы

Нужен ли России цифровой налог и какой?

Каждая страна старается выработать свои подходы к новым вызовам цифровой экономики исходя из поставленных приоритетов и доступных возможностей. ОЭСР предлагает несколько вариантов налогообложения транснациональных цифровых компаний, но, по мнению авторов, России необязательно ждать выработки согласованных подходов.

Ключевые слова: цифровой налог, цифровая экономика, большие данные

Авторы:

В.В. Шинкарев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor2@ npip.ru

Е.В. Сальникова, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, avtor3@ npip.ru

Налогообложение и бухгалтерский учет

Налогообложение ранее учтенных объектов недвижимости: проблемные вопросы и предлагаемые решения

Рассматриваются проблемные аспекты вовлечения в налоговый оборот ранее учтенных объектов недвижимости. Даются рекомендации по совершенствованию нормативного регулирования, связанного с использованием заявительного порядка внесения в ЕГРН сведений о ранее учтенных объектах.

Ключевые слова: ранее учтенный объект недвижимости, налоговый оборот, правообладатель

Авторы:

А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (г. Москва), к. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Иная зависимость участников сделок и ее критерии

Для выявления истинной цели налогоплательщика по сделке налоговому органу необходимо установить факторы зависимости. При этом негативные последствия наступают только в том случае, если удастся доказать, что действия налогоплательщика были направлены исключительно на уклонение от уплаты налогов. Подробности — в статье.

Ключевые слова: взаимозависимость, аффилированность, экономическая зависимость

Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Товар в качестве выставочного, тестового или демонстрационного образца: особенности налогообложения

Обширная арбитражная практика указывает на то, что отнесение распространяемых рекламных и тестовых образцов к рекламным товарам в каждом конкретном случае зависит от ряда обстоятельств. Автор, опираясь на судебные решения, обращает внимание налогоплательщиков на возможные ошибки.

Ключевые слова: раздача образцов неопределенному кругу лиц и конкретным получателям; подарок в дополнение к покупке; образцы, не отвечающие признакам товара

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex

Специальные административные районы: правовое положение и налоговые преференции их резидентов

По мнению некоторых специалистов, введенный в России офшорный механизм отличается от международной практики и является более привлекательным, что может сказаться на увеличении числа резидентов. Разъяснения, касающиеся правового статуса участника специального административного района, налогового режима и ключевых налоговых льгот, — в статье.

Ключевые слова: специальные административные районы, международные компании

Автор: Е.В. Куликова, член Палаты налоговых консультантов России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Осмотр как инструмент контроля, проводимого налоговыми органами

Рассматриваются особенности осмотра помещений, территорий, документов и предметов при проведении проверки налогоплательщика, в том числе в случаях взыскания недоимки, проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ. Разъясняются последствия воспрепятствованию доступа проверяющих на территорию или в помещение проверяемого лица и др.

Ключевые слова: осмотр, камеральная налоговая проверка, декларация по НДС

Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Новации ПБУ 16/02: долгосрочные активы к продаже с 2020 года

Начиная с 2020 года бухгалтерам нужно применять изменившиеся правила раскрытия информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности. В бухгалтерском учете появился новый вид активов — долгосрочные активы к продаже. Как определять такие активы и отражать их в бухгалтерском учете, рассказывается в статье.

Ключевые слова: долгосрочные активы к продаже, бухгалтерская (финансовая) отчетность, бухгалтерский учет

Автор: М.С. Полякова, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налоги: уроки истории

Священная Римская империя и всеобщий пфенниг

Священная Римская империя (с 1512 года — Священная Римская империя германской нации) была создана в 962 году Оттоном I Великим и просуществовала до 1806 года. В период максимального расцвета в ее состав входили Германия, являвшаяся ее ядром, северная и центральная Италия, Нидерланды, Чехия, а также некоторые регионы Франции.

Ключевые слова: Римская империя, история

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Экспресс-консультация

Некоторые вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Окончание

На вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ответил советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса С.В. Гладилин.

Налоги и право

Правовое регулирование взимания земельного налога

Рассматриваются проблемы взимания земельного налога с физических лиц как одного из значимых сегодня источников доходов местных бюджетов.

Ключевые слова: налог, недвижимое имущество, физическое лицо, гражданин, земельный участок

Автор: А.А. Максуров, преподаватель кафедры теории и истории государства и права ФГБОУ ВО «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова», к. ю. н., доцент, maxurov78@yandexru