+7(926)208-66-66      2086666@mail.ru

Фонд науки и образования

«Налоги в современном мире: как пополнить бюджет, бедные и богатые»


По сообщению Associated Press со ссылкой на источники в Белом доме Президент США Б. Обама в своем ежегодном послании Конгрессу «О положении страны» 20 января 2015 года внесет предложение об увеличении ставки налога с 23,8% до 28% для семей, общий годовой доход которых превышает 500 тысяч долларов. Предлагается также облагать граждан Америки, владеющих доставшимися им в наследство ценными бумагами.


Социальные меры предполагается направить для поддержки некоторых категорий студентов по освобождению их от оплаты за обучение в колледжах, для работающих граждан по увеличению отпускных и  на усиление мер кибербезопасности для защиты электронных данных американцев.

Для интереса произведем расчеты среднего годового дохода в российских условиях: 500 000 ам. долл. * 65, 17 руб. (курс ЦБ РФ на 18.01.2015) = 32 585 тыс.руб. (в указанную группу попадают граждане, 43% которых имеют среднегодовой доход от 10 млн.руб. до 100 млн.руб., и 57% граждан с доходом свыше 100 млн.руб.).

Исходя из данных статистической отчетности ФНС России по декларированию доходов российскими гражданами за 2012 год (данные за 2013 и 2014 г.г. по № 1-ДДК отсутствуют), произведем расчеты по НДФЛ по ставкам: 13% (основная действующая ставка), 20% и 25% (проектируемые минимальные ставки).

 

Сумма доходаКол-во налогопл-вСр. сумма дохода –всего (млн.руб.)НДФЛ по действующей основной ставке 13% (млн.руб.)НДФЛ по проектир. ставке 20% (млн.руб.)НДФЛ по проектир. ставке 25% (млн.руб.)
от 1 млн.руб. до 10 млн.руб.485 468 (справочно- в расчетах не участвует)----
от 10 млн.руб. до 100 млн.руб.26 516 уд. вес – 43%1 458 380=(55х26516)189 589291 676364 595
от 100 млн.руб. до 500 млн.руб.4 016 уд. вес – 36%1 204 800=(300х4016)156 624240 960301 200
от 500 млн.руб. до 1 млрд.руб.553 уд. вес – 12%414 750=(750х553)53 91882 950103 688
от 1 млрд.руб. до 10 млрд.руб.383 уд. вес – 6%210 650=(5500х383)27 38542 13052 663
от 1 млрд.руб. и выше10 уд. вес – 3%100 000=(10 000х10)13 00020 00025 000
ИТОГО31 4783 388 580440 516677 716847 146

Как видим исходя из проведенных расчетов, российский бюджет смог бы получить дополнительных доходов при ставке 20% - около 700 млрд.руб. и при ставке 25% - более 800 млрд. рублей.

В мировой практике налог считается справедливым, если степень неравенства в распределении доходов после вычета налога меньше, чем до налога, т.е. рассчитывается коэффициент фондов: отношение уровня личных доходов наиболее бедной части населения к уровню наиболее богатых.

По публикуемым Росстатом сведениям  доходы 10% самых богатых людей страны превышают доходы 10% наименее обеспеченного населения в 14,5 раз, т.е. десятипроцентная прослойка наиболее обеспеченного населения получает 46,3% объема денежных доходов всего населения, в то время как, приемлемым показателем неравенства личных доходов после их перераспределения является уровень коэффициента фондов в диапазоне от 3 до 8%. Наша страна имеет наибольший, после ЮАР, уровень неравенства как среди стран «большой двадцатки», так и в группе БРИКС. Самыми бедными в нашей стране являются люди, работающие по найму, их доля среди бедняков составляет 38 процентов.

Фондом науки и образования в 2014 г. проводились исследования по оценке собираемости НДФЛ. Приведем некоторые аналитические расчеты.

Распределение численности работников по размерам начисленной зарплаты в экономике РФ характеризуется следующими данными (сведения Росстата за апрель 2014 г.):

Сумма доходаТысяч человекФонд зарплаты за апрель 2014 г. (млн.руб.)Годовой фонд заработной платы (расчетный показатель, млн. руб.)
Всего29 956,8ХХ
в том числе , по размерам начисленной заработной платы, (руб.):   
до 5000,0312,71105,513266
5000,1 – 5800,0822,24446,753360
5800,1 – 7400,01282,38485,3101823
7400,1 – 9000,01440,611862,0142344
9000,1 – 10600,01473,414475,0173700
10600,1 – 12200,01534,517552,0210624
Итого6865,7-695117

Согласно этим данным в рамках установленного прожиточного минимума (для анализа возьмем максимальный уровень МРОТ по г. Москве, в 2014 г. составил – 10965 руб.) получают заработную плату 6865,7 млн. человек, удельный вес которых в общем количестве занятых в экономике составляет не более 9 процентов.

Исходя из фонда оплаты труда – 695117 млн.руб. и ставки – 13%, сумма НДФЛ составит – 90 365 млн. руб.

В то же время, сумма налога 32 тысяч граждан России, имеющих среднегодовой доход свыше 10 млн. руб., составляет при ставке 13% - 440  516 млн. руб., а при повышении ставки на 7% НДФЛ составит – 677 716 млн. руб., при повышении ставки на 12% - 847 146 млн.руб. (приводятся расчетные данные, официальные данные отсутствуют).

Какой можно сделать вывод?

Принцип равенства налогообложения можно привести в соответствие, установив необлагаемый минимум для тех, кто получает заработную плату в пределах прожиточного минимума.

Какие доводы можно привести в обоснование:

  • в основном это работники социальной бюджетной сферы;
  • бюджет в этом случае не теряет, поскольку перераспределение по статьям бюджета – техническая сторона дела;
  • будет получен экономический эффект: повышение ставки на доходы наиболее богатых граждан России не только компенсирует эти потери, но и бюджет получит дополнительные доходы, которые так необходимы России и россиянам.

О введении прогрессивного налогообложения доходов физических лиц ведется много дебатов на разных уровнях и реформирование НДФЛ ждет своего часа.

Заместитель Директора НО «Фонд науки и образования»
Мехова Татьяна Николаевна

Наши партнеры

  • Институт миграции и межнациональных отношений
  • Налоговый институт Российского нового университета
  • Центр налогового администрирования и финансового управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
  • Международная консалтинговая компания ICG
  • Институт налогового менеджмента и экономики недвижимости Высшей школы экономики
  • Факультет
  • Журнал «Налоговая политика и практика»
  • Институт налогового консультирования
  • Налоговый колледж