+7(926)208-66-66      2086666@mail.ru

Фонд науки и образования

Северо-Западный федеральный округ: особые экономические зоны

В преддверии праздника Весны и Труда Фонд науки и образования продолжает новостную ленту «Трудозанятость в федеральных округах». Сегодня мы поговорим об особых экономических зонах (ОЭЗ) Северо-Западного федерального округа (СЗФО)

new1 skdnew2 skd
 

 

ОСОБЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ,

действующие на основании Федерального закона от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах"

Технико-внедренческие ОЭЗ расположены в крупных

российских научных центрах с высоким научно-техническим

потенциалом потенциалом.
Преимущества для инвесторов ОЭЗ:

  • Доступ к быстро развивающемуся российскому рынку информационных технологий и НИОКР
  • Высококвалифицированные специалисты
  • Высокий потенциал сотрудничества с научными и исследовательскими центрами
  • Бизнес-инкубаторы для стартап-проектов

Промышленно-производственные ОЭЗ расположены в наиболее развитых

с экономической точки зрения регионах России.

 Для них характерно преобладание промышленных предприятий,

а также наличие разветвленной транспортной инфраструктуры,

богатых природных ресурсов и квалифицированной рабочей силы.

Туристско-рекреационные зоны расположены в наиболее живописных

регионах с возможностями для развития пляжного, оздоровительного,

приключенческого отдыха, экотуризма, экстремальных видов спорта.

 

Портовые особые экономические зоны расположены в непосредственной близости

 к глобальным морским торговым путям и воздушным коридорам.



 ОписаниеУправляющая компания
 Промышленно-производственные особые экономические зоны
1ОЭЗ на территории Грязинского района Липецкой области                                                                                                             (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 782)ОАО "ОЭЗ ППТ "Липецк"
2ОЭЗ на территории Елабужского района Республики Татарстан                                                                                                     (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 784)АО "ОЭЗ ППТ "Алабуга" (19.10.2015)
3ОЭЗ на территории муниципального района Ставропольский Самарской области                                                                                      (создана Постановлением Правительства РФ от 12.08.2010 N 621)АО "ОЭЗ ППТ "Тольятти" (15.03.2016)
4ОЭЗ на территории муниципального образования Верхнесалдинский городской округ Свердловской области (создана Постановлением Правительства РФ от 16.12.2010 N 1032)ОАО "ОЭЗ "Титановая долина"
5ОЭЗ на территории Псковского района Псковской области                                                                                                                            (создана Постановлением Правительства РФ от 19.07.2012 N 729)АО "ОЭЗ ППТ "Моглино" (29.01.2016)
6ОЭЗ на территории муниципального района "Город Людиново и Людиновский район" Калужской области (создана Постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 N 1450)АО "ОЭЗ "Калуга" (17.09.2015)
7ОЭЗ на территории г. Владивостока                                                                                                                                                             (создана Постановлением Правительства РФ от 18.08.2014 N 822)АО "ВЛАДИС"
8ОЭЗ на территории муниципального образования "Наримановский район" Астраханской области                                                                                                 (создана Постановлением Правительства РФ от 18.11.2014 N 1214)ПАО "ОЭЗ "Лотос"
9ОЭЗ на территории городского поселения Жилево Ступинского муниципального района Московской области  (создана Постановлением Правительства РФ от 08.08.2015 N 826)ООО "УК "Ступино Квадрат"
 Технико-внедренческие особые экономические зоны
10ОЭЗ на территории г. Москвы                                                                                                                                                                                                        (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 779)филиал АО "ОЭЗ",   АО "ОЭЗ "Зеленоград"
11ОЭЗ на территории г. Санкт-Петербурга                                                                                                                          (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 780)филиал АО "ОЭЗ"
12ОЭЗ на территории г. Дубны (Московская область)                                                                                                                               (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 781)АО "ОЭЗ ТВТ "Дубна" (11.01.2016)
13ОЭЗ на территории г. Томска (создана Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 783)АО "ОЭЗ ТВТ "Томск" (16.10.2015)
14ОЭЗ на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан (создана Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 N 1131)АО "ОЭЗ "Иннополис"
15ОЭЗ на территории городского округа Фрязино Московской области                                                                         (создана Постановлением Правительства РФ от 31.12.2015 N 1538)АО "УК "Исток"
 Туристско-рекреационные особые экономические зоны
16ОЭЗ на территориях муниципальных образований "Майминский район" и "Чемальский район" Республики Алтай (создана Постановлением Правительства РФ от 03.02.2007 N 67)филиал АО "ОЭЗ",  АО "ОЭЗ "Алтай"
17ОЭЗ на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия (создана Постановлением Правительства РФ от 03.02.2007 N 68)филиал АО "ОЭЗ"
18ОЭЗ на территории Алтайского района Алтайского края                                                                                        (создана Постановлением Правительства РФ от 03.02.2007 N 69)ОАО "ОЭЗ ТРТ "Бирюзовая Катунь"
19ОЭЗ на территории Иркутского районного муниципального образования Иркутской области (создана Постановлением Правительства РФ от 03.02.2007 N 72)филиал АО "ОЭЗ",    АО "ОЭЗ "Иркутск"
20ОЭЗ на территории острова Русский Владивостокского городского округа Приморского края (создана Постановлением Правительства РФ от 31.03.2010 N 201) 
 Туристский кластер (создан Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 N 833), состоящий из 9 ОЭЗ:
211) территории Зеленчукского района Карачаево-Черкесской РеспубликиАО "Курорты Северного Кавказа" (2.11.2015)
222) территории Апшеронского района Краснодарского края
233) территории Майкопского района Республики Адыгея
244) территорий Черекского, Чегемского, Эльбрусского районов Кабардино-Балкарской Республики
255) территорий Алагирского и Ирафского районов Республики Северная Осетия - Алания
266) территории Хунзахского района Республики Дагестан
277) территорий Джейрахского и Сунженского районов Республики Ингушетия                                                                                            (включена в кластер Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1195)
288) территорий города-курорта Ессентуки, города-курорта Железноводска, города-курорта Кисловодска, города Лермонтова, города-курорта Пятигорска, Минераловодского и Предгорного муниципальных районов Ставропольского края (создана Постановлением Правительства РФ от 03.02.2007 N 71, включена в кластер Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1434)
299) территории Итум-Калинского муниципального района Чеченской Республики (ОЭЗ ТРТ «Ведучи» создана и включена в кластер Постановлением Правительства РФ от 03.10.2013 N 865)
30ОЭЗ на территории муниципального образования "Конаковский район" Тверской области   (создана Постановлением Правительства РФ от 20.04.2015 N 372)АО "ОЭЗ "Завидово"
 Портовые особые экономические зоны
31ОЭЗ на территории муниципального образования "Чердаклинский район" Ульяновской области       (создана Постановлением Правительства РФ от 30.12.2009 N 1163)АО "ПОЭЗ "Ульяновск" (24.03.2016)
32ОЭЗ на территории Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края    (создана Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 N 1185)АО "ПОЭЗ "Советская Гавань"
33ОЭЗ на территории муниципальных образований Кольский район и город Мурманск Мурманской области (создана Постановлением Правительства РФ от 12.10.2010 N 800) 

Северо-Западный федеральный округ

Санкт-Петербург уже много лет является центром точного приборостроения и электроники, которые развиваются на базе научного комплекса, образованного двенадцатью НИИ, институтами РАН, научными центрами и учебными заведениями.

Приоритетные направления деятельности:

  • Информационные технологии и телекоммуникации
  • Медицинские технологии
  • Нанотехнологии
  • Точное приборостроение.

Кластеры ОЭЗ:

  • IT-технологии и телекоммуникации
  • Фармацевтика и медицинские технологии
  • Приборостроение
  • Энергоэффективность

Площадь зоны − 129 га.

Запланированные государственные инвестиции в инфраструктуру − более 14 млрд. рублей.
Реализованные государственные инвестиции в инфраструктуру − более 3 млрд. рублей.

Мурманская область

Площадь зоны − 3050 га.

Направления деятельности в ОЭЗ:

  • перевалка железорудной продукции, нефтепродукции и генеральных грузов;
  • судоремонт;
  • переработка морепродуктов.

Псковская область «Моглино»

Общая площадь территории особой экономической зоны – 215 га, из них непосредственно под промышленную застройку отводится 152 га

Приоритетные направления развития:

  • Железнодорожное оборудование
  • Коммунальное оборудование
  • Сельскохозяйственное оборудование
  • Автокомплектующие
  • Электротехника и бытовая электроника
  • Строительные материалы
  • Логистика и упаковка

Государственные инвестиции:

запланированные - 2 881,5 млн.руб.

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон

Существуют общие для всех типов особых экономических зон налоговые льготы:

  1. Для резидентов всех типов зон устанавливается пониженная ставка налога на прибыль подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.
  2. Резиденты освобождаются от уплаты налога на имущество на срок от 5-10 лет в зависимости от зоны с момента постановки имущества на учет при выполнении следующих условий:
  3. Преференции по транспортному налогу устанавливаются субъектами Российской Федерации, на территории которых создаются особые зоны. Для инвесторов льгота по транспортному налогу предоставляется с момента регистрации транспортного средства.
  4. На федеральном уровне инвесторы освобождаются от уплаты земельного налога на 5-10 лет в зависимости от зоны с момента возникновения права собственности на земельный участок, расположенный на ее территории.
  • имущество создано или приобретено в целях ведения деятельности на территории зоны;
  • указанное имущество находится на территории зоны;
  • имущество фактически используется на территории зоны.

В зависимости от типа зон инвесторам предоставляются дополнительные льготы:

  1. Инвесторы промышленно-производственных и туристско-рекреационных зон вправе применять ускоренную амортизацию, устанавливая повышающий коэффициент к основным средствам.
  2. В соответствии с Федеральным законом от 16.10.2010 № 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 08.10.2010) предусматривается установление пониженных тарифов страховых взносов на переходный период 2011-2019 годов для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны.
 

Технико-внедренческие ОЭЗ

(ОЭЗ «Томск», ОЭЗ «Зеленоград», ОЭЗ «Дубна», ОЭЗ «Санкт-Петербург», ОЭЗ «Иннополис»)

 
 16

Тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших
с органами управления особыми экономическими зонами соглашения
об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим
в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне

Общий объем взносов – 34%

Наименование2011 год2012-2017 годы2018 год2019 год

ч. 4, 5 ст. 8,
п. 5 ч. 1, ч. 3

ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ
от 24.07.2009 г.

п. 5 ч. 4, ч. 7 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ
от 15.12.2001 г.

 
 

Пенсионный фонд Российской Федерации

8,0 %8,0 %13,0 %20,0 % 
 Фонд социального страхования Российской Федерации2,0 %2,0 %2,9 %2,9 % 
 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования2,0 %4,0 %5,1 %5,1 % 
 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования2,0 %0,0 %0,0 %0,0 % 
 Всего14 %14 %21%28 % 
 2Налог на прибыль организаций 
 2.1

В части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая
ставка- 2 %

Для резидентов ОЭЗ ставка налога составляет 0 %

с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года

п.1.2 ст.284 НК РФ

 
 2.2

В части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка- 18%

Для резидентов ОЭЗ может быть установлена пониженная ставка налога, но не более 13,5 %

Устанавливается законом субъекта РФ

п.1 ст. 284 НК РФ 
 2.2.1ОЭЗ Томск

13,5%

10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗЗакон Томской области
от 13.03.2006
№ 30-ОЗ
 
 2.2.2ОЭЗ Зеленоград13,5%до 1 января 2016 годаЗакон г. Москвы
от 05.07.2006
№ 31
 
 2.2.3ОЭЗ Дубна13,5%5 лет с момента регистрации в качестве
резидента ОЭЗ
Закон Московской области
от 24.11.2004 
№ 151/2004-ОЗ
 
 2.2.4ОЭЗ Санкт-Петербург13,5%

На весь период существования ОЭЗ

Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
 
 2.2.5ОЭЗ ИннополисЗаконодательство субъекта РФ не сформировано 
 

Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет).

Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются  в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

п. 2 ст. 262 НК РФ 
 3.

Налог на имущество организаций

(налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %)

Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество, при условии того, что имущество:

  • учитывается на балансе резидента ОЭЗ
  • создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
  • используется на территории ОЭЗ
    в рамках соглашения о создании ОЭЗ
  • расположено на территории ОЭЗ

10 лет с момента постановки имущества
на учет

Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ

п. 17 ст. 381 НК РФ

 
 

Управляющие компании ОЭЗ освобождаются
от уплаты налога на имущество, при условии того, что:

  • недвижимое имущество, указанное в соглашении о создании ОЭЗ учитывается
    на балансе в качестве объектов основных средств
  • создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
  • имущество, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположено
    на территории ОЭЗ

10 лет с момента постановки имущества
на учет

Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ

п. 23 ст. 381 НК РФ

 
 4.

Транспортный налог

Льгота устанавливается Законом субъекта РФ,
на территории которого создана ОЭЗ
Устанавливается Законом субъекта РФст. 356 НК РФ 
 4.1Томская ОЭЗ0%10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗЗакон Томской обл. от 04.10.2002
№ 77-ОЗ
 
 4.2ОЭЗ ЗеленоградОсвобождение от уплаты транспортного налога5 лет с момента регистрации ТСЗакон г. Москвы
от 09.07.2008 № 33
 
 4.3.ОЭЗ Дубна

Освобождение от уплаты транспортного налога

(кроме автомобилей легковых, водных
и воздушных транспортных средств)

5 лет с момента регистрации ТС

Закон Московской области
от 24.11.2004
№ 151/2004-ОЗ
 
 4.4ОЭЗ Санкт-Петербург

0%

5 лет с момента регистрации ТС

Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
 
 4.5ОЭЗ Иннополис

Законодательство субъекта РФ не сформировано

 
 5.

Земельный налог

(действующая ставка
1,5 %)

Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога

(в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ)

5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок

Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ

п. 9 ст. 395 НК РФ

 
   

Портовые ОЭЗ

(ОЭЗ «Ульяновская область», ОЭЗ «Хабаровский край», ОЭЗ «Мурманская обл»)

1.НДС (для резидентов портовых ОЭЗ) действующая ставка 18%0% на работы (услуги), выполненные (оказанные) резидентами ОЭЗ на территории ОЭЗНа срок существования ОЭЗ (49 лет)

пп.27 п.3 ст.149 НК РФ

2.

Налог на прибыль организаций

(в части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая ставка –

2 %; в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка - 18%)

Для резидентов ОЭЗ ставка налога в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта, может быть понижена, но не более 13,5 %

Устанавливается законом субъекта РФ

п.1. ст. 284 НК РФ

Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет).

Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

п.2 ст. 262 НК РФ,

3

Налог на имущество организаций

(налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %)

Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество, при условии того, что имущество:

  • учитывается на балансе резидента ОЭЗ
  • создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
  • используется на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ
  • расположено на территории ОЭЗ

10 лет с момента постановки имущества на учет

Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ

п.17 ст. 381 НК РФ

Управляющие компании ОЭЗ освобождаются
от уплаты налога на имущество, при условии того, что:

  • недвижимое имущество, указанное в соглашении о создании ОЭЗ учитывается
    на балансе в качестве объектов основных средств
  • создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
  • имущество, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположено
    на территории ОЭЗ

10 лет с момента постановки имущества на учет

Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ

п.23 ст. 381 НК РФ

3.1

ОЭЗ Ульяновская обл.0%15 лет с момента постановки на учет имуществаЗакон Ульяновской области № 060-ЗО от 26.11.2003
     
4

Транспортный налог

Льгота устанавливается Законом субъекта РФ, на территории которого создана  ОЭЗУстанавливается Законом субъекта РФстатья 356 НК РФ
4.1

ОЭЗ Ульяновская обл.

0%

10 лет с момента регистрации  ТС

Закон Ульяновской области № 130-ЗО от 06.09.2007
4.2ОЭЗ Мурманская облЗаконодательство субъекта РФ в части льготного налогообложения резидентов не сформировано
4.3ОЭЗ Хабаровский край0%  
5

Земельный налог

(действующая ставка
1,5 %)

Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога

(в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ)

10 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок п. 9 ст. 395 НК РФ
                

Источник информации: сайт Минэкономразвития России

 

Наши партнеры

  • Институт миграции и межнациональных отношений
  • Налоговый институт Российского нового университета
  • Центр налогового администрирования и финансового управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
  • Международная консалтинговая компания ICG
  • Институт налогового менеджмента и экономики недвижимости Высшей школы экономики
  • Факультет
  • Журнал «Налоговая политика и практика»
  • Институт налогового консультирования
  • Налоговый колледж